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Ultime notizie

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Blockchain e smart contract: le definizioni del D.L. Semplificazioni

Nicola Berardi - avatar Nicola Berardi - 15-02-2019 - Intellectual Property

Dopo lo stralcio della norma dello scorso dicembre, la legge di conversione del D.L. Semplificazioni (D.L. 135/2018) ha introdotto, all’art. 8-ter, la definizione di “tecnologie basate su registri distribuiti” (“le tecnologie e i protocolli informatici che usano un registro condiviso, distribuito, replicabile, accessibile simultaneamente, architetturalmente ...

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Distacco Infragruppo: la Disciplina dell'IVA

Federico Allavelli - avatar Federico Allavelli - 15-02-2019 - Lavoro e Relazioni Industriali

di Federico Allavelli e Martina Giannello Il quesito oggetto di Rinvio Pregiudiziale alla Corte di Giustizia “Se la sesta Direttiva n.77/388/CEE del Consiglio, del 17 maggio 1977, artt. 2 e 6 [ndr. oggi Direttiva 733/2006/Ce], nonché il principio di neutralità fiscale debbano essere interpretati nel senso che ostano a una legislazione nazionale in base all...

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In vigore dal 29 gennaio i regolamenti UE su regimi patrimoniali delle coppie in…

Luigi Macioce - avatar Luigi Macioce - 15-02-2019 - Wealth Management & Private Client

di Luigi M. Macioce e Andrea E. M. Eliseo Lo scorso 29 gennaio sono entrati in vigore due Regolamenti volti a fissare le regole comuni in materia di regimi patrimoniali delle coppie internazionali.

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La nascita della Repubblica: percorso storico giuridico fino ai lavori dell'asse…

La Redazione - avatar La Redazione - 14-02-2019 - News

Oggi Giovedì 14 febbraio 2019 dalle ore 15.00 a Como, presso la Biblioteca Comunale in Piazzetta Lucati n. 1, l’avvocato Riccardo Rossotto parteciperà, in veste di relatore, all’evento formativo sul tema : “La nascita della Repubblica: percorso storico giuridico fino ai lavori dell’assemblea costituente”. LOCANDINA

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Responsabilità penali del collegio sindacale

La Redazione - avatar La Redazione - 13-02-2019 - News

Piero Magri ed Alessandro Racano, del dipartimento penale di R&P Legal, saranno relatori ad un seminario organizzato dall’Ordine dei commercialisti di Monza e della Brianza venerdì 15 febbraio in tema di responsabilità dei sindaci per reati fallimentari, societari, di corruzione e negli ODV. Link al programma

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Inaugura lunedì 25 febbraio presso R&P Legal: LISA BORGIANI, L’arte della re…

La Redazione - avatar La Redazione - 12-02-2019 - News

R&P Legal prosegue il suo percorso nell’arte ospitando questa volta le opere di Lisa Borgiani. Lisa Borgiani ha sempre pensato all’arte come elemento dinamico di relazione con lo spazio circostante: molle, spirali, reti… c’è sempre un ritmo mobile nelle sue opere, una sorta di sinestetico dialogo tra effetto sonoro, sollecitazione tattile, impressione v...

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日EU経済連携協定(EPA) が発効

Vincenzo D'Antoni - avatar Vincenzo D'Antoni - 11-02-2019 - Contratti d'Impresa

EU-日本間の外交手続きが完了し、日EU経済連携協定(EPA)がついに現実のものとなった。これによりEU-日本間の経済が活性化され、関係性がより強固なものとなることが期待される。同協定は2019年2月1日に施行された。 EPAは、商品(農産物・工業製品)、またはサービス(企業の人員の一時的な移動から金融業務まで)における貿易の自由化を促進させる。

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The Economic Partnership Agreement (EPA) entered into force

Vincenzo D'Antoni - avatar Vincenzo D'Antoni - 11-02-2019 - Contratti d'Impresa

Completed the diplomatic procedure between EU and Japan, the EPA has finally become a reality - further invigorating the economies of the two and strengthening their relationship. As of 1 February 2019, it entered into force. The EPA promotes liberalization of trade in goods (both agricultural & industrial products) and in services (from temporary movem...

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Entrata in vigore dell’Economic Partnership Agreement (EPA) con il Giappone

Vincenzo D'Antoni - avatar Vincenzo D'Antoni - 11-02-2019 - Contratti d'Impresa

Completata la procedura diplomatica tra l'UE e il Giappone, l'EPA è finalmente diventato una realtà - rafforzando ulteriormente le economie dei due paesi e le loro relazioni. Dal 1° febbraio 2019 è entrato in vigore. L'EPA promuove la liberalizzazione degli scambi di merci (dai prodotti agricoli a quelli industriali) e di servizi (dal movimento temporaneo d...

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La Cassazione rende meno appetibile il patto di famiglia

Luigi Macioce - avatar Luigi Macioce - 08-02-2019 - Wealth Management & Private Client

di Luigi M. Macioce - Andrea E. M. Eliseo La Cassazione è recentemente intervenuta, per la prima volta, in materia di patto di famiglia. Più specificatamente, l’Ordinanza del 19 dicembre 2018 numero 32823, ha precisato come alla corresponsione posta in essere dall'assegnatario in favore dei legittimari non assegnatari si debba applicare l’imposta sulle don...

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Codice appalti: la Commissione UE mette in mora l’Italia e apre la procedura di …

Pasquale Morra - avatar Pasquale Morra - 07-02-2019 - Enti Pubblici & Appalti

La Commissione Europea ha inviato all’Italia la lettera di costituzione in mora e di apertura della procedura di infrazione per mancata conformità del quadro giuridico nazionale alle direttive del 2014.

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La Commissione europea adotta la decisione di adeguatezza relativa al Giappone: …

Giacomo Pataracchia - avatar Giacomo Pataracchia - 05-02-2019 - Privacy & Data Protection

La Commissione ha adottato in data 23 gennaio 2019 la decisione di adeguatezza sul Giappone ai sensi dell’art. 45 del Regolamento UE 679/2016 (cd. “GDPR”), che permette la libera circolazione dei dati personali tra l’Unione Europea e il Giappone.

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Passeggero non indossa la cintura di sicurezza? Conducente responsabile

Daniele Merighetti - avatar Daniele Merighetti - 05-02-2019 - Responsabilità Civile e Risarcimento Danni

Il conducente del veicolo è responsabile se il passeggero non indossa le cinture di sicurezza e, pertanto, in caso di sinistro, si configura un concorso di colpa tra conducente e passeggero trasportato.

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In vigore dal 31 gennaio la Legge n. 3/2019 (Anticorruzione): importanti novità …

Letizia Catalano - avatar Letizia Catalano - 01-02-2019 - Compliance 231

Il 31 gennaio scorso è entrata in vigore la Legge n. 3/2019 “Misure per il contrasto dei reati contro la pubblica amministrazione, nonché in materia di prescrizione del reato e in materia di trasparenza dei partiti e movimenti politici” che introduce importanti novità anche in materia di responsabilità amministrativa degli enti.

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R&P Legal partecipa ai Torino Digital Days

La Redazione - avatar La Redazione - 01-02-2019 - News

Si terranno la prossima settimana i Torino Digital Days, una speciale rassegna a porte aperte realizzata grazie alla collaborazione tra pubblico e privato, con l’intento di svelare il “cuore digitale” di Torino creando occasioni di incontro, conoscenza e momenti di riflessione sulla trasformazione digitale della città dove il nostro studio fu fondato.Gli avv...

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Riapre lo sportello per gli incentivi della “Nuova Sabatini”

Pasquale Morra - avatar Pasquale Morra - 30-01-2019 - Fondi e Finanziamenti Pubblici

Dal 7 febbraio riapre lo sportello per la presentazione delle domande per gli incentivi alle imprese previsti dalla “Nuova Sabatini”. Sono 480 milioni di euro le risorse finanziate con la legge di bilancio 2019 per continuare ad agevolare le piccole e medie imprese che intendono investire in beni strumentali.

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Il conferimento in capitale delle criptovalute è non attuabile per la Corte d’Ap…

Nicola Berardi - avatar Nicola Berardi - 25-01-2019 - Corporate M&A

Con provvedimento del 30 ottobre 2018, la Corte d’Appello di Brescia si è pronunciata negativamente sul reclamo proposto dall’amministratore unico di una s.r.l. avverso il decreto del Tribunale che aveva negato il conferimento in natura di criptovalute (già commentato qui). In prima istanza, il Tribunale aveva avallato l’interpretazione del Notaio che, stan...

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In vigore dal 24 gennaio 2019 il nuovo regolamento sui gas fluorurati a effetto …

Giuseppe Bovenzi - avatar Giuseppe Bovenzi - 24-01-2019 - Ambiente & Energia

Il 9 gennaio 2019 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il D.P.R. n. 146 del 16 novembre 2018, recante una nuova disciplina nazionale per i gas fluorurati ad effetto serra (o “F-Gas”) in esecuzione del Regolamento UE n. 517/2014. Il provvedimento, a far data dal 24 gennaio 2019, abroga e sostituisce il previgente D.P.R. n. 43/2012.

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Soci al 50%: diritto di veto e definizione di controllo societario

Paolo Grandi - avatar Paolo Grandi - 22-01-2019 - Corporate M&A

Un socio che detiene il 50% del capitale di una società ne esercita il controllo? E’ il tema che si è posto il Tribunale di Milano valutando la portata di una clausola di prelazione statutaria prevista per il cambio di controllo della società. La fattispecie è quella che si incontra molto spesso nella prassi: due soci al 50%, entrambi amministratori della so...

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Andrea E. M. Eliseo nuovamente docente alla II edizione del master del Sole 24 O…

La Redazione - avatar La Redazione - 22-01-2019 - News

Anche quest’anno il Dott. Andrea E. M. Eliseo - Of counsel di R&P Legal – parteciperà in qualità di docente alla II Edizione del Master del Sole 24 Ore denominato "Protezione, trasmissione e gestione dei patrimoni familiari" con una lezione sul tema de "Il patto di famiglia: analisi e pianificazione di un patrimonio familiare".

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Cambia il regime di procedibilità del reato di corruzione tra privati

Valeria Valentini - avatar Valeria Valentini - 18-01-2019 - Criminal Law

Il 16 gennaio 2019 è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la c.d. Legge Anticorruzione (L. 9 gennaio 2019, n. 3) la cui entrata in vigore è fissata per il 31 gennaio prossimo. Tra le molte novità significative, si segnala l’abrogazione (ad opera dell’art. 1 co. 5 L. 3/2019) del comma 5 dell’art. 2635 c.c., disciplinante il reato di Corruzione tra Privati, ...

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Il termine di un anno per l’azione di garanzia contro l’appaltatore scatta dal m…

Daniele Merighetti - avatar Daniele Merighetti - 18-01-2019 - Responsabilità Civile e Risarcimento Danni

La seconda sezione della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 594 del 14 gennaio 2019, ha stabilito che il termine di un anno per la denunzia dei gravi difetti della costruzione di un immobile, a pena di decadenza dall’azione di responsabilità contro l’appaltatore, decorre dal giorno in cui il committente consegua una sicura conoscenza dei difetti e delle...

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Cedolare secca anche per le locazioni commerciali

Marco Gardino - avatar Marco Gardino - 15-01-2019 - Tax

Secondo quanto disposto dall’art. 1 comma 59 della legge finanziaria, “il canone di locazione relativo ai contratti stipulati nell’anno 2019, aventi ad oggetto unità immobiliari classificate nella categoria catastale C/1, di superficie fino a 600 metri quadrati, escluse le pertinenze, e le relative pertinenze locate congiuntamente, può, in alternativa rispet...

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Luca Egitto relatore al convegno organizzato dalla Camera di Commercio di Torino…

La Redazione - avatar La Redazione - 11-01-2019 - News

L’avvocato Luca Egitto parteciperà, in veste di relatore, al Convegno organizzato il 4 febbraio 2019 dal Punto Impresa Digitale della Camera di Commercio di Torino in materia di “Adempimenti normativi di un sito e-commerce", trattando il tema "Privacy: la tutela dei dati personali tra vendita, campagne marketing e profilazione”.

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Approvata la riforma della crisi d’impresa e dell’insolvenza

Marco Gardino - avatar Marco Gardino - 11-01-2019 - Restructuring & Insolvency

Il Consiglio dei Ministri ha approvato in data 10 gennaio 2019 il decreto legislativo che, in attuazione della legge 19 ottobre 2017, n. 155, introduce il nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza.

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Contratti pubblici: rinviato al 15 aprile 2019 l'avvio dell'Albo dei commissari …

Pasquale Morra - avatar Pasquale Morra - 10-01-2019 - Enti Pubblici & Appalti

Con il Comunicato del 9 gennaio 2019 il Presidente dell’Autorità Nazionale Anticorruzione ha informato che è stato differito al 15 aprile 2019 l’avvio del sistema dell’Albo dei commissari di gara, prima previsto al 15 gennaio.

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Premio di risultato: detassazione solo in presenza del requisito di una effettiv…

Mario Enrico Gatti - avatar Mario Enrico Gatti - 09-01-2019 - Lavoro e Relazioni Industriali

di Mario Gatti e Federico Allavelli In risposta a interpello n. 143 datata 28 dicembre 2018, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito i parametri a cui il premio di risultato deve essere collegato al fine di poter beneficiare della detassazione di cui all’art. 1, commi da 182 a 189 della Legge di Stabilità 2016 e ss.mm..

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Imprese Sociali e Cooperative Sociali: i chiarimenti del Ministero dello Svilupp…

Giuseppe Taffari - avatar Giuseppe Taffari - 09-01-2019 - Charities & Social Enterprises

Il Ministero dello Sviluppo Economico con la circolare n. 3711/C del 2 gennaio 2019 ha fornito alcuni interessanti chiarimenti in merito agli adempimenti cui sono tenute imprese sociali e cooperative sociali a seguito dell’emanazione del D.lgs. 112/17. Il primo riguarda i documenti da presentare agli uffici del registro delle imprese, da parte delle imprese...

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Energy Law and Regulation in the European Union

La Redazione - avatar La Redazione - 08-01-2019 - News

L’avv. Maria Cristina Breida, partner di R&P Legal, ha curato, con il contributo del dott. Giuseppe Bovenzi e dell’avv. Valerio Vinci, la Sezione Italiana dell’autorevole pubblicazione “Energy Law and Regulation in the European Union”, edita da Sweet & Maxwell. L’opera costituisce un punto di riferimento per gli operatori del settore Energy interessa...

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La responsabilità degli amministratori di S.p.A. privi di deleghe

Paolo Grandi - avatar Paolo Grandi - 08-01-2019 - Corporate M&A

I membri del Consiglio di Amministrazione di una società di capitali devono costantemente verificare e monitorare l’attività di gestione e sviluppo del business svolta dall’amministratore delegato. Se non svolgono tale verifica in modo adeguato, in particolare in presenza di operazioni che comportano l’impiego di ingenti risorse, violano il proprio dovere di...

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In scadenza il 15 gennaio il termine per la presentazione di proposte per il pro…

Marco Gardino - avatar Marco Gardino - 08-01-2019 - Startup

Il progetto ha l’obiettivo di sostenere la crescita di nuove realtà imprenditoriali a contenuto tecnologico e innovativo, perseguendo al contempo il rafforzamento dell’offerta di MPS su privati e imprese sia in termini di esperienza cliente sia di sviluppo di nuovi ecosistemi digitali. Il processo di selezione prevede la presentazione, da parte dei candidat...

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Luca Egitto relatore al convegno organizzato a Milano da Paradigma in materia di…

La Redazione - avatar La Redazione - 07-01-2019 - News

L’avvocato Luca Egitto parteciperà, in veste di relatore, al Convegno organizzato il 30 gennaio 2019 da Paradigma in materia di “Blockchain e SmartContracts", trattando il tema "Le possibili applicazioni della blockchain al campo della proprietà intellettuale.” Link al programma

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Tutti gli studi nell’accordo finale raggiunto dal Gruppo Messina con Banca Carig…

La Redazione - avatar La Redazione - 07-01-2019 - News

Lo scorso 21 dicembre il Gruppo Messina – compagnia di navigazione genovese specializzata nella fornitura di servizi nel settore dello shipping a livello internazionale -, Banca Carige e le altre banche interessate hanno formalizzato l’accordo sui crediti vantati dal sistema bancario.L’intesa, approvata dal Consiglio di Amministrazione di Banca Carige e dai ...

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Il diritto di accesso dei dipendenti ai propri dati valutativi

Chiara Agostini - avatar Chiara Agostini - 04-01-2019 - Privacy & Data Protection

di Chiara Agostini e Giacomo Pataracchia Il fatto Con l’ordinanza n. 32533 del 14 dicembre 2018 la Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso proposto da una banca che aveva impedito ad un proprio dipendente, soggetto a sanzione disciplinare, di visionare gli atti antecedenti propedeutici alla sanzione nei quali erano incluse le valutazioni che lo riguard...

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Riforma del Terzo settore: pubblicata la circolare ministeriale sugli adeguament…

Giuseppe Taffari - avatar Giuseppe Taffari - 04-01-2019 - Charities & Social Enterprises

Il 27 dicembre 2018 è stata emanata da parte del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali   - Direzione Generale del Terzo settore e della Responsabilità sociale delle imprese, la circolare nr. 20 “Codice del Terzo settore. Adeguamenti statutari”. 

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Pubblicato il Bando Isi 2018 – incentivi alle imprese per progetti per il miglio…

Marco Gardino - avatar Marco Gardino - 04-01-2019 - Fondi e Finanziamenti Pubblici

È stato pubblicato in data 20 dicembre 2018 il Bando Isi 2018. Il bando, che mette a disposizione quasi 370 milioni di Euro, ha l’obiettivo di incentivare le imprese a realizzare progetti per il miglioramento delle condizioni di salute e di sicurezza dei lavoratori nonché di incentivare le microimprese e le piccole imprese operanti nel settore della produzio...

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Il bar deve pagare il canone al condominio se utilizza l’area comune per sedie e…

Daniele Merighetti - avatar Daniele Merighetti - 29-12-2018 - Responsabilità Civile e Risarcimento Danni

La sesta sezione della Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 32769 del 19 dicembre 2018, ha stabilito che deve ritenersi legittima, da parte del condominio, l’imposizione del pagamento annuale di una somma a carico del proprietario esclusivo per la fruizione degli spazi comuni del suo esercizio commerciale.

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Startup innovative: il requisito della privativa industriale non è riutilizzabil…

Nicola Berardi - avatar Nicola Berardi - 29-12-2018 - Startup

Con nota n. 0348960 del 2 ottobre 2018, il Ministero dello Sviluppo Economico ha risposto ad un quesito della Camera di Commercio di Chieti che aveva chiesto di chiarire se una società di sviluppo software, licenziataria di un brevetto di titolarità di una startup innovativa, potesse sfruttare tale privativa al fine di accedere a sua volta alla qualifica di ...

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Dla Piper e R&p Legal nel deal Comecer - Ats

La Redazione - avatar La Redazione - 20-12-2018 - Corporate M&A

Gli azionisti di Comecer e Ats Automation Tooling Systems hanno sottoscritto un contratto di compravendita di partecipazioni societarie per l'acquisizione del gruppo facente capo a Comecer, attivo nello sviluppo e produzione di apparecchiature e sistemi high-tech nel campo farmaceutico e della medicina nucleare.

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Nuove norme Anticorruzione

Piero Magri - avatar Piero Magri - 20-12-2018 - Criminal Law

La Camera dei Deputati ha approvato il 19 dicembre in via definitiva il cd. DDL Anticorruzione – A.C.1189. Tra le novità introdotte, oltre alla parziale riforma dell’istituto della prescrizione, che entrerà in vigore il primo gennaio del 2020, salvo auspicabili ulteriori novità invocate dall’Accademia e per le quali si è appena tenuta l’astensione delle Cam...

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Piero Magri

Piero Magri

Avvocato esperto in diritto penale dell’impresa, con esperienza nell’ambito dei reati aziendali, reati societari e fallimentari, reati contro la Pubblica Amministrazione nonché a tutela della reputazione.

Profilo: http://www.replegal.it/it/cerca-i-professionisti/138-piero-magri.html

Nuove norme Anticorruzione

La Camera dei Deputati ha approvato il 19 dicembre in via definitiva il cd. DDL Anticorruzione – A.C.1189.

Tra le novità introdotte, oltre alla parziale riforma dell’istituto della prescrizione, che entrerà in vigore il primo gennaio del 2020, salvo auspicabili ulteriori novità invocate dall’Accademia e per le quali si è appena tenuta l’astensione delle Camere Penali, si debbono segnalare:

Validità del Trust e condotta ingannatoria per il reato di sottrazione fraudolenta

Il Tribunale di Roma, in una importante sentenza depositata il 16 ottobre 2018 relativa alla gestione di un Trust statunitense creato da un noto artista americano, ha statuito che non sussiste il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ex art. 11 D.lvo 74/2000 contestato ai trustee, in assenza di condotta artificiosa o uno strategemma tendente a sottrarre le garanzie patrimoniali all’esecuzione del Fisco.

Sicurezza sul lavoro e responsabilità dell’ente ex dlgs 231 : interesse e risparmio di costi

Il GIP di Vicenza ha emesso lo scorso 3 ottobre 2018 decreto di archiviazione nei confronti di un ente indagato ai sensi del Dlgs 231/01 per un infortunio sul lavoro occorso nel suo stabilimento ad un dipendente di una cooperativa terza per un problema di attrezzature sul lavoro di proprietà dell'ente.

La normativa antiriciclaggio e la clausola di non trasferibilità sull’assegno: sanzioni sproporzionate?

di Piero Magri e Benedetta Guastoni

 

Limiti e condizioni all’utilizzo di assegni bancari e postali ed assegni circolari

Il D.lgs. 231/07 prevede, fin dalla sua entrata in vigore, che i moduli di assegni bancari e postali debbano essere rilasciati dalle banche e da Poste Italiane S.p.a. già muniti della clausola di non trasferibilità (art. 49 comma 4 d.lgs. 231/07) e che solo su espressa richiesta del cliente, dietro pagamento di un’imposta di bollo, possano essere forniti carnet di assegni “in forma libera”.[1]

Con il D.L. 201/2011 è stata inserita la soglia di 1.000 euro, oltre alla quale, nel caso in cui l’assegno risulti privo della clausola di non trasferibilità, vengono comminate le sanzioni pecuniarie, notevolmente inasprite dal D.lgs. 90/2017, di recepimento della IV Direttiva Antiriciclaggio.

Nello specifico, dall’entrata in vigore del Decreto, quindi dal 4 luglio 2017, per il trasferimento di assegni privi della clausola di non trasferibilità e/o dell’indicazione del beneficiario, è stabilita una sanzione pecuniaria amministrativa di importo compreso tra i 3.000 e i 50.000 euro.

Si tratta di una disciplina ben più severa della precedente che, ricordiamo, calcolava l’ammontare della sanzione sulla base dell’importo trasferito con l’assegno, all’interno di un range compreso tra l’1 e il 40 per cento dello stesso.

La ratio della norma è chiara: la mancata apposizione del nome del beneficiario o della clausola di non trasferibilità non assicurano la piena tracciabilità della transazione, con il conseguente sospetto che la stessa sia stata disposta per finalità di riciclaggio del denaro.

I soggetti destinatari

Grazie ad una norma interpretativa - inserita nel corpo dell’art. 27 del D.lgs. 141/2010 (comma 1 ter primo periodo) dall’art. 18 comma 2 del D.lgs. 169/2012 - si ritiene che costituiscano violazione l’emissione, il trasferimento e la presentazione all’incasso di assegni privi della clausola di non trasferibilità o del nome o della ragione sociale del beneficiario.

I soggetti obbligati, quindi tutti i soggetti indicati all’art. 3 del D.lgs. 231/07, devono inviare entro trenta giorni una comunicazione al Ministero dell’Economia e delle Finanze dando atto dell’infrazione o dell’irregolarità riscontrata (art. 51 D.lgs. 231/07).

Il procedimento sanzionatorio e l’oblazione

A seguito della segnalazione inviata da parte del soggetto obbligato, ad esempio da parte dell’istituto bancario presso il quale è stato versato l’assegno, il Ministero dell’Economia e delle Finanze, invia una formale contestazione dell’infrazione al responsabile.

A questo punto, per colui che riceve la contestazione, si aprono due strade: il pagamento dell’oblazione, con conseguente immediata chiusura del procedimento, o l’inizio di un procedimento amministrativo, che si concluderà con l’emissione di un decreto da parte del MEF.

La prima strada è molto semplice e quasi automatica.

L’art. 65 comma 9 del D.lgs. 231/2007 conferma l’applicabilità, alla violazione in questione, del pagamento in forma ridotta e quindi dell’oblazione, di cui all’art. 16 della Legge 689/1981.

Pertanto, viene inserita all’interno della contestazione l’indicazione dell’ammontare dell’importo dell’oblazione che consente di estinguere la sanzione mediante il pagamento della stessa entro sessanta giorni dalla notifica.

L’importo viene calcolato sulla base del maggior vantaggio per il soggetto incolpato e può quindi alternativamente essere pari ad un terzo del massimo della sanzione, oppure al doppio del minimo, oltre le spese del procedimento.

Ciò tuttavia a condizione che la violazione non riguardi un importo superiore a 250.000 euro e che il soggetto non si sia già avvalso della medesima facoltà per analoga violazione, il cui atto di contestazione sia stato ricevuto nei 365 giorni precedenti alla notifica.

In presenza dei presupposti sopra richiamati, sarà dunque sufficiente procedere al pagamento dell’importo ridotto per concludere la procedura.

Nel caso in cui invece si decida di non aderire all’oblazione, è possibile inviare deduzioni difensive entro trenta giorni dalla notifica della contestazione.

Si attiverà a questo punto un procedimento amministrativo nel corso del quale è prevista la facoltà di chiedere l’audizione personale, di produrre documenti ed inviare osservazioni alla Ragioneria Territoriale dello Stato e quindi, sostanzialmente di dimostrare la propria buona fede, fornendo valide giustificazioni a quanto accaduto.

L’iter amministrativo potrà concludersi, laddove ne ricorrano gli estremi, con un provvedimento di proscioglimento totale o con l’irrogazione di una sanzione inferiore all’importo dell’oblazione, ma anche, in caso negativo, con una sanzione molto più elevata - sempre entro il limite di 50.000 euro stabilito dalla disciplina.

Va inoltre tenuto presente che, nel caso in cui al termine del procedimento venga irrogata una sanzione, permane la possibilità di chiedere la riduzione di un terzo.

Ne deriva che la sanzione minima concretamente applicabile, è pari ad € 2.000, cifra in molti casi inferiore a quella calcolata per l’oblazione.

Avverso il decreto emesso dal MEF potrà inoltre essere proposto ricorso, anche personalmente, al Tribunale del luogo di commissione della violazione, entro trenta giorni dalla notifica.

Le critiche e le raccomandazioni

I casi recentemente messi in luce dalla cronaca hanno evidenziato che nella maggioranza delle ipotesi, più che di tentativi di riciclare denaro si tratta di mere disattenzioni commesse in buona fede da cittadini ancora in possesso di assegni emessi in epoca antecedente al 2008.

Per questo motivo, il Ministero dell’Economia e delle Finanze, in linea con le osservazioni contenute nel parere della Commissione Finanze, sta valutando la possibilità di modificare l’apparato sanzionatorio riconducendolo ad un regime maggiormente ispirato a ragionevolezza e proporzionalità tra l'importo trasferito e la sanzione.

Dall’indagine condotta dal MEF per analizzare la consistenza del fenomeno è emerso che, a fronte di circa 1700 assegni contestati, nessuna sanzione è ancora irrogata ai sensi della nuova normativa e gli incolpati hanno scelto in poco più di cento casi, di pagare l’oblazione.

Appare quindi possibile, che la normativa attualmente in vigore venga nuovamente modificata, con un ritorno alla precedente sanzione compresa tra l’1 e il 40 per cento dell’importo trasferito o con una riduzione dei limiti edittali e quindi dell’importo minimo di 3.000 euro e dell’importo massimo, pari a 50.000 euro.

Merita inoltre di essere considerato che si è ancora in attesa delle indicazioni del MEF circa i criteri generali per la valutazione dei cosiddetti comportamenti “sospetti”, dai quali sia possibile dedurre o ipotizzare che la transazione abbia finalità di riciclaggio e dei decreti ministeriali che consentiranno di comprendere i parametri per la quantificazione delle sanzioni concretamente irrogabili.


Nota

[1] Chiunque invece possegga libretti di assegni antecedenti al 2008, avrà l’onere di indicare per iscritto, all’atto di emissione dell’assegno, la dicitura “non trasferibile” ed il nominativo del beneficiario.

 


 

Licenziamenti e mobbing con rilevanza penale

Con sentenza depositata il 23 febbraio 2018 il Tribunale di Busto Arsizio ha ritenuto non sussistente il reato di lesione colpose, pur in presenza di una malattia psichica accertata (sindrome ansiosa depressiva) e nonostante tre licenziamenti ritenuti illegittimi. Ciò in quanto il mobbing può avere rilevanza penale solo laddove siano provate reiterate vessazioni e denigrazioni nei confronti del lavoratore che abbiano un nesso eziologico con la malattia riscontrata. Nel caso di specie non solo non sono state provate tali condotte ma non è emerso neppure alcun intento persecutorio da parte del datore di lavoro.

Ingiusta detenzione e risarcimento del danno

Nel 2017 sono stati sempre di più i casi di ingiusta detenzione, cittadini che sono sottoposti a misura cautelare in carcere e che poi vengono assolti o scagionati con una archiviazione. Da 989 casi nel 2016 si è passati a 1013 casi lo scorso anno.

La procedura permette di chiedere un indennizzo allo Stato per i danni subiti che sono stabiliti in misura forfettaria per i giorni di carcere o di detenzione domiciliare (rispettivamente euro 235,82 e 177,91 ) presentando alla Corte di Appello competente una istanza di riparazione per l’ingiusta detenzione ai sensi degli articoli 314 e 315 c.p.p. La somma può essere integrata per altri voci di danno (esistenziali o alla salute) ma non può superare l’importo di 516.456 euro.   

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Infortuni sul lavoro con condotta anomala, ma non abnorme del lavoratore

Il Tribunale di Bergamo, con sentenza depositata l’11 dicembre 2017, ha ritenuto sussistente la responsabilità del datore di lavoro delegato, pur in presenza di una condotta anomala e pericolosa del lavoratore, evidenziando che il macchinario ove è avvenuto l’infortunio, ancorchè perfettamente funzionante, non fosse sicuro. Affinchè la condotta colposa del lavoratore possa escludere il nesso di causalità tra la condotta del lavoratore e l’evento lesivo, è necessario non tanto che essa sia imprevedibile, quanto che sia tale da attivare un rischio esorbitante dalla sfera di rischio governata dal soggetto titolare della posizione di garanzia.  Del resto le disposizioni antinfortunistiche perseguono il fine di tutelare il lavoratore anche dagli infortuni derivanti da sua colpa (tra le ultime pronunce Cass, sex. IV, del 13.12.2016, CED 269603 e Cass. 17.1.2017 CED 269255).

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